El impuesto de patrimonio es un tributo estatal que grava el patrimonio neto de las personas físicas, incluyendo tanto los bienes como derechos de los que se es titular. Aunque se suprimió en 2008 se restableció temporalmente debido a la crisis económica pasando a ser indefinido en 2021. Es un impuesto individual que se paga cada año.
Está cedido a las comunidades autónomas, lo que quiere decir que cada gobierno autonómico tiene competencias sobre el tipo de gravamen (pudiendo subirlo, bajarlo o eliminarlo), mínimo exento, deducciones o bonificaciones en la cuota.
Precisamente, la eliminación de este impuesto en la Comunidad Autónoma de Andalucía ha dado mucho de qué hablar, y otras comunidades se han sumado a reducirlo e incluso tambien eliminarlo. Es un tributo que causa controversia porque se está utilizando como arma electoral para atraer votantes, ya que al disfrutar de una ventaja fiscal según qué territorio se incentiva que los titulares de rentas altas y patrimonio desplacen su domicilio fiscal a zonas mas beneficiosas fiscalmente.
¿Quien paga el Impuesto de patrimonio?
La ley estatal señala a las personas con bienes superiores a 700.000€, al que se suma una exención de 300.000€ para la vivienda habitual. Este límite es inferior en algunas comunidades autónomas, como en Aragón que es 400.000€, y en Cataluña, Extremadura o la Comunidad Valenciana que es 500.000€.
Hay bonificaciones que llegan al 100% como en la Comunidad de Madrid, y ahora también en Andalucía, en Galicia la bonificación seria del 50%. En cambio comunidades autónomos como Cataluña, Extremadura o Aragón son las regiones españolas donde más se paga.
Existen diferencias si eres residente o no residente en España:
- Si eres residente en España, se aplica a la cantidad neta de los activos mundiales, en cambio,
- Si eres no residente en España, sólo se aplica a los activos netos que poseen dentro de España.
¿Que grava el impuesto?
Los bienes que forman parte del patrimonio neto incluido en este impuesto son bienes inmuebles, depósitos, acciones, seguros de vida, automóviles, joyas, obras de arte, antigüedades, embarcaciones y aeronaves. Los no gravados serian el resto de bienes que se tengan en el hogar, activos comerciales, derechos de propiedad intelectual, derechos de pensiones y participaciones en empresas familiares.
¿ Cómo se calcula?
A nivel estatal hay que tener los siguientes aspectos en cuenta antes de hacer el cálculo:
- Existe una exención de 300.000€ para la vivienda habitual del contribuyente
- Hay un mínimo exento de 700.000€ tanto para contribuyentes residentes como no residentes.
- Tienen obligación de declarar los contribuyentes que superen los 2.000.000€ de valor en bienes y derechos.
- Están exentos los negocios familiares y las participaciones en entidades calificadas como empresas familiares.
A modo de ejemplo, este sería un cuadro donde se refleja el importe del impuesto de patrimonio de 800.000€ y de 4.000.000€ dependiendo de las regiones de España de las que hablemos:
Hay Comunidades Autónomas como Andalucía, Asturias, Cantabria, Cataluña, Extremadura, Galicia, Islas Baleares, Murcia, Valencia o País Vasco que aplican sus propias escalas, mientras el resto aplican la tabla estatal, que es la siguiente:
| Base liquidable | Tipo aplicable | |
| Desde | Hasta | |
| 0 euros | 167.129,45 euros | 0,2% |
| 167.129,45 euros | 334.252,88 euros | 0,3% |
| 334.252,88 euros | 668.499,75 euros | 0,5% |
| 668.499,75 euros | 1.336.999,51 euros | 0,9% |
| 1.336.999,51 euros | 2.673.999,01 euros | 1,3% |
| 2.673.999,01 euros | 5.347.998,03 euros | 1,7% |
| 5.347.998,03 euros | 10.695.996,06 euros | 2,1% |
| 10.695.996,06 euros | En adelante | 3,5% |
El impuesto sobre el patrimonio va asociado al modelo 714 de Hacienda y el plazo para presentarlo coincide con el de la campaña de la declaración de la Renta.
Precisamente debido a las bonificaciones de muchas comunidades autónomas, el Gobierno ha decidido poner en marcha un nuevo tributo llamado “impuesto a las grandes fortunas” que estará en vigor de momento durante los años 2022 y 2023, para que tenga efectos en 2023 y 2024. Este nuevo impuesto gravará la riqueza neta superior a tres millones de euros en tres tramos diferentes, y pretende recaudar unos 3.000 millones de euros en dos años.
Para conocer si estás obligado a su presentación y hacer el cálculo del impuesto de patrimonio habrá que estudiar cada caso de manera particular dependiendo de la Comunidad Autónoma de la que se trate, contacta aquí con nosotros y te ayudaremos.
Puedes contactar con nosotros:
- POR EMAIL: [email protected]
- TELEFONO / WHATSAP: +34 659941281
- PRESENCIAL: Las Rozas de Madrid, Madrid- con cita previa.